Как заполнять форму 3-НДФЛ при покупке квартиры

Покупка квартиры связана с большими расходами. В законодательстве РФ предусмотрены определенные льготы для тех, кто приобрел жилье. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации определяет право физического лица – налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома.

Налоговый вычет является суммой, которая может быть по закону вычтена из общей суммы дохода налогоплательщика, который подлежит налогообложению. Из суммы налогового вычета налог с доходов физических лиц не взимается.

Имущественный налоговый вычет в случае приобретения жилья физическим лицом является суммой, на которую разрешается уменьшить весь налогооблагаемый доход за налоговый период (один календарный год).

Налоговым законодательством предусмотрено возмещение уплаченного налога с дохода физического лица в размере 13% от суммы, внесенной в счет оплаты покупки жилья (дома, квартиры, части дома или квартиры) или его строительства, а также земельного участка для строительства частного жилого дома или с уже построенным индивидуальным жилым домом.

Кроме того, правом налогового вычета могут воспользоваться те физические лица, которые погашают проценты по кредитам на жилье. При этом в кредитном договоре обязательно должна быть указана цель предоставления кредита – покупка или строительство жилья.

Сумма возмещения не может превышать сумму уплаченного подоходного налога за один налоговый период. В случае превышения этой суммы, физическое лицо может претендовать на оставшуюся сумму возмещения в следующем налоговом периоде.

Льготой в виде имущественного налогового вычета могут воспользоваться только те, кто приобрел жилье на территории Российской Федерации.

Итак, разберемся в правилах заполнения декларации по налогу с доходов физических лиц (3-НДФЛ) при покупке квартиры или другого жилья. Правильное заполнение декларации обеспечивает получение налогового вычета.

Основными требованиями, которые утверждены Налоговым Кодексом в отношении налоговых деклараций, являются:
1. Форма декларации должна соответствовать утвержденной налоговой инспекцией.
2. К декларации прилагаются документы, подтверждающие право собственности на жилье и оплату покупки.
3. Если жилье было куплено в 2013 году, то срок, в который можно предоставить декларацию на возмещение НДФЛ заканчивается 1 января 2017 года.
4. Для возврата налогового вычета в 2014 году за покупку квартиры, произведенную в 2013 году, необходимо подать декларацию до 30 апреля 2014 года. При этом граничный срок подачи такой декларации – это 1 января 2017 года.
5. Форма подачи декларации может быть различная: предоставление декларации лично владельцем квартиры, его представителем, по почте письмом с уведомлением и описью вложений, а также в электронном виде на сайте www.gosuslugi.ru .

Форма декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом Федеральной налоговой службы РФ №ММВ – 7-3/760 от 10 ноября 2011 года. В нее внесены изменения Приказом ФНС РФ №ММВ – 7-3/201 от 14 ноября 2013 года. Последний приказ внес изменения в отношении замены кода ОКАТО на ОКТМО, который заполняется на титульном листе декларации. Кроме того, изменения коснулись штрих-кода формы декларации на каждой странице.

Для определения кода ОКТМО, который означает муниципальное образование, в котором была приобретена квартира, необходимо внести соответствующий запрос в поисковой системе в интернете и можно будет без труда найти нужный код.

Обязательные поля для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013 год таковы:

1. На титульном листе, страница 001:
- налоговый период;
- код вашей налоговой инспекции, его можно узнать на сайте nalog.ru по адресу регистрации;
- код физического лица;
- код ОКТМО (находим в интернете по адресу);
- количество приложений (документов или их копий). Составить опись приложений, указать число листов в описи.

2. Сведения о декларанте, страница 002.
- заполняются поля: ФИО, дата и место рождения, паспортные данные и адрес прописки.

3. Раздел 1, страница 003.
- отображается налоговая база, которая вычисляется по формуле: доходы – вычеты;
- отображаются суммы уплаченного налога с доходов физических лиц по ставке 13%.

4. В строке 010 и 030 указывается общий доход за налоговый период (2013 год).
5. В строке 040 указываются расходы налогоплательщика и налоговые вычеты. Именно здесь отображается стоимость покупки жилья.
6. В строке 050 отображается налоговая база. Она равняется разнице суммы строки 030 и строки 040. В том случае, если получается отрицательное число, отображается 0 (ноль), поскольку в соответствии с действующим законодательством, отрицательное число не может быть налоговой базой.
7. В строке 060 отображается сумма налога, который должен быть уплачен. Он рассчитывается по формуле: страница 050 умножить на 13, разделить на 100. Сумма налога округляется до целого числа, согласно правилам округления.
8. В строке 070 указывается сумма удержанного подоходного налога, которую нужно получить у работодателя в виде справки 2-НДФЛ.
9. В строке 100 указывается сумма, подлежащая возврату. Она равняется разнице между суммами в строке 070 и в строке 060. Именно это сумму налогоплательщик имеет право получить в качестве налогового вычета, если он приобрел жилье в 2013 году.

Кроме того, в Разделе 6 на странице 004 обязательно нужно заполнить КБК для НДФЛ за 2013 год – это 18210102010011000110; здесь же указывается ОКТМО, которое уже отображено на Титульном листе, и в строке 050 суммы из строки 100 страницы 003.

Справочная информация к декларации 3-НДФЛ содержится на следующих листах:
Лист А – информация из справки 2-НДФЛ за 2013 год, предоставляемая по месту работы.
Лист Ж1 – также из справки 2-НДФЛ указываются стандартные вычеты на декларанта и его детей.
Лист И – обязателен для заполнения тем, кто приобрел жилье в 2013 году и желает возместить подоходный налог.

Как заполнить лист И?
1. Заполняем код объекта, ставим 2.
2. Указываем вид собственности, ставим 1.
3. Обозначаем признак налогоплательщика, ставим 1.
4. В строке 060 указываем дату регистрации, обозначенную в свидетельстве на квартиру, в строке 090 указывается доля в праве собственности и первый год налогового вычета (если покупка произведена в 2013 году, то указывается 2013). В пункте 1.11 отображается число 2 миллиона рублей или меньшее число, если квартира куплена за меньшую сумму.
5. Если квартира куплена в кредит, то в пункте 1.12 указываются проценты.

Для того, чтобы правильно заполнить пункт 2 на Листе И, рассмотрим его заполнение на примере:

Гражданин Иванов в мае 2013 года приобрел квартиру за 2,4 миллиона рублей в кредит. С мая по декабрь 2013 года Ивановым было внесено 56 тысяч рублей в виде процентов по кредиту (справка от банка прилагается). Доход, подлежащий налогообложению за 2013 год у Иванова, составил 350 тысяч рублей.

Для заполнения пункта 2 на листе И необходимо указать:

- в строке 230 – 350 000,00;
- в строке 240 – 350 000,00;
- в строке 260 – 2 050 000;
- в строке 270 – 56 000.

В соответствии с этими данными налоговый возврат для Иванова составляет 13% от 350 000, то есть 45 500 рублей. Остальные суммы могут быть возмещены по декларации следующего налогового периода.

Налоговый вычет при покупке квартиры может быть предоставлен только единоразово для одного физического лица. Только в случае покупки квартиры или комнаты стоимостью до 2 миллионов рублей, можно будет воспользоваться правом налогового вычета при следующей аналогичной покупки на сумму, являющейся разницей между 2 миллионами и ценой первой покупки.




Интернет ресурс «Service-Online.su» разработан для свободного и бесплатного использования. На этом сайте никогда не будет вирусов или других вредоносных программ. Наша задача упростить вашу работу и постараться помочь Вам по мере своих сил.
Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.
Материалы сайта носят справочный характер, предназначены только для ознакомления и не являются точным официальным источником. При заполнении реквизитов необходимо убедиться в их достоверности сверив с официальными источниками.
© Service-Online.SU 2013-2024
По всем вопросам обращайтесь на почту:
Политика в отношении обработки персональных данных
Согласие субъекта на обработку персональных данных
Согласие на получение информационной и рекламной рассылки