Налоговая декларация по УСН

В этой статье мы хотим дать исчерпывающую информацию о налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Скачать или заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН Вы можете на нашем сайте перейдя по этой ссылке.

Когда сдавать

Эта налоговая декларация сдается организацией или индивидуальным предпринимателем, избравшими упрощенную системы налогообложения, по их месту жительства (месту нахождения - для организации). Сроки подачи зависят от вида лица:

- юридические лица сдают налоговую декларацию при УСН один раз в год, не позднее 31 марта следующего года, наступившего после отчетного. Налоговый период составляет один год.

- индивидуальные предприниматели также отчитываются один раз в год за предыдущий налоговый период, составляющий один год, и сдают налоговые декларации при УСН до 30 апреля следующего года.

Форма декларации при УСН утверждена законодательно (Приказ Министерства финансов от 22.06.2009 г. №58н, с изменениями и дополнениями).

Для того, чтобы сдать налоговую декларацию, можно воспользоваться тремя способами:
- сдать самостоятельно или посредством представителя;
- направить декларацию по почте;
- сдать декларацию в электронном виде, направив ее с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Обязательная подача налоговых деклараций в электронном виде существует только для некоторых категорий. К таким категориям, в соответствии с п. 3 ст 80 Налогового кодекса РФ, относятся:
- те налогоплательщики, среднесписочная численность сотрудников которых в предыдущем налоговом периоде составила 100 человек и более;
- новые налогоплательщики с численностью сотрудников 100 человек и более;
- крупнейшие налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Налогового кодекса РФ.

Те, кто выбрал упрощенную систему налогообложения, не могут относиться ни к одной из приведенных выше категорий, и могут сдавать декларацию любым удобным способом, из тех, которые мы указали выше.

Декларация может быть заполнена с помощью электронных средств печати и распечатана на печатном устройстве. Также она может заполняться традиционно: бланк декларации заполняется ручкой с синими или черными чернилами.

Каждое отдельное поле декларации предназначено для единственного показателя. Все денежные показатели отображаются в целых числах (рублях), копейки округляются, согласно общих правил округления. Вся текстовая информация отображается в виде заглавных печатных букв и символов. Если декларация распечатывается на принтере, то используется шрифт Courier New с высотой 16 или 18 пунктов. При отсутствии показателя в соответствующем поле проставляется прочерк. Вносить исправления и корректировать информацию каким бы то ни было способом нельзя. Любые значения вписываются с первой ячейки, которая находится слева. Если количество ячеек в поле превышает количество символов показателя, то после его значения вписывается прочерк.

Каждая страница декларации должна иметь номер. Также на каждой странице должен быть указан ИНН и КПП подающего декларацию. При вписывании ИНН, также действует правило: все символы проставляются, начиная с крайней левой ячейки, а оставшиеся ечейки заполняются прочерком.

Какие страницы содержит налоговая декларация при УСН?
1. Титульный лист.
2. Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».
3. Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».

В 2014 году произошли изменения: согласно письма Федеральной налоговой службы России от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@, всем подающим налоговую декларацию, начиная с 01.01.2014 до того момента, как будут утверждены новые формы налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» нужно указывать код ОКТМО.

Ответственность за несвоевременную сдачу или несдачу декларации

Если срок сдачи декларации просрочен на 10 дней и более, возможна приостановка всех операций по счету (в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ - это заморозка счета).

Кроме того, несдача декларации в срок означает наложение штрафа, который составляет от 5 до 30% суммы налога, который не был уплачен за каждый полный месяц просрочки или неполный месяц. Штраф не может быть менее 1000 рублей (согласно ст. 119 Налогового кодекса РФ).

За задержку платежа также начисляется пеня. Пеня рассчитывается в виде процента, равного 1/300 ставки рефинансирования, из суммы платежа, который был перечислен не в полном объеме или только частично за каждый день просрочки платежа (об этом гласит ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Неуплата налога влечет за собой наложение штрафа в размере 20-40 % от всей суммы налога, который не был уплачен (в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ).